Der Untergang von FTX wäre ohne den Betrug von SBF – oder das Prüfungsversagen von Prager Metis – nicht möglich gewesen

Zur Klarstellung: Es war in erster Linie Sam Bankman-Fried (SBF), der Gründer von FTX, der den Betrug inszenierte, der zum Bankrott des Unternehmens führte. Damit dieses System jedoch so erfolgreich gedeihen und sich so weit ausbreiten konnte, hat Prager Metis, der Wirtschaftsprüfer, angeblich fahrlässigen Betrug begangen. Die Securities and Exchange Commission (SEC) hat gegen Prager Metis Anklage wegen Fehlverhaltens erhoben und sich bereit erklärt, diese durch Zahlung von 745.000 US-Dollar zu begleichen.

Gemäß den Prüfungsstandards müssen Prüfer ein umfassendes Verständnis des von ihnen geprüften Unternehmens und seiner Betriebsumgebung haben. Sie sollten über die für die Aufgabe erforderliche Fachkenntnis und Unabhängigkeit verfügen und in der Lage sein, die Prüfung angemessen zu besetzen. Diese Regeln gelten gleichermaßen für Erstkunden, kleine Unternehmen und große Unternehmen wie eine milliardenschwere Kryptowährungsbörse mit angeschlossenen Handelsfirmen.

Seit seinen Anfängen wurde der Blockchain- und Kryptowährungssektor von betrügerischen Aktivitäten heimgesucht, obwohl die Betrugsfälle im Vergleich zu 2018 offenbar zurückgegangen sind. Dieses Feld ist von Natur aus riskant und erfordert Expertenwissen über konventionelle Börsen, Blockchains und Anlagetaktiken sowie ein tiefgreifendes Verständnis dafür, wie diese miteinander verflochten sind. Bedauerlicherweise schien es Prager Metis an diesem grundlegenden Wissen zu mangeln. Sie erkannten nicht die potenziellen Risiken im Zusammenhang mit der Handelsabteilung von FTX, Alameda Research, bei der es sich um verbundene Parteien handelte. Darüber hinaus versäumten sie es, gründliche Kontrollen durchzuführen, um Anleger und Kunden zu schützen.

In Situationen wie dieser ist es oft verlockend, im Nachhinein noch einmal zu spekulieren und zu behaupten, dass jeder Wirtschaftsprüfer oder Kunde in der gleichen Lage gewesen sein könnte. Allerdings liegt die Schuld in diesem Fall speziell bei Prager Metis, da ihre Prüfung aufgrund der mangelnden Einhaltung des Grundstandards für professionelle Pflege fehlschlug. Es gab zahlreiche Warnzeichen, die man hätte beachten sollen. FTX verwaltete seine Buchhaltungsunterlagen offenbar in Slack-Chatkanälen, persönlichen Nachrichten und QuickBooks. Während QuickBooks für ein kleines, gerade erst startendes Unternehmen geeignet sein könnte, ist es für eine Milliarden-Dollar-Wechselbörse wie FTX inakzeptabel, und ein solches Setup hätte bei den Wirtschaftsprüfern Alarm auslösen müssen. Aber es schien unbemerkt zu bleiben. Das Führen von Aufzeichnungen in Slack hätte möglicherweise Verdacht geweckt, aber es scheint, dass auch ihnen nicht Beachtung geschenkt wurde. Die massiven Geldtransfers zwischen FTX und Alameda hätten Anlass zur Sorge geben und zu weiteren Untersuchungen ihrer Beziehung führen müssen. Bedauerlicherweise schien dies nicht geschehen zu sein.

Bei den vorliegenden Problemen handelt es sich nicht nur um vage Verwirrungen oder umstrittene Angelegenheiten. Es handelte sich um offensichtliche potenzielle Probleme, die Prager Metis hätte erkennen, angehen und weiter untersuchen müssen, um das Risiko falscher Aussagen zu minimieren. Leider hat Prager Metis, wie von der SEC behauptet, nicht genügend Zweifel an diesen Risiken geäußert, vor allem weil ihnen offenbar das nötige Fachwissen über Krypto-Kunden fehlte, um die Prüfungsanforderungen zu erfüllen.

Unabhängig von ihrer Beteiligung an Kryptowährungen oder Blockchain sollten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Maßnahmen der SEC als Warnsignale betrachten. Während es für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften aufgrund der gestiegenen Kapitalzuflüsse verlockend ist, in ein vielversprechendes, lukratives Feld wie Krypto einzusteigen, sollten sie mit Vorsicht vorgehen. Der Einstieg in eine neue Technologie und Branche ohne entsprechende Kenntnisse, Forschung und Erfahrung könnte zu kostspieligen Fehlern führen. Wenn Wirtschaftsprüfungsgesellschaften nicht in der Lage sind, schnell zu lernen, ist es möglicherweise sinnvoller, die ersten Anwender zu beobachten und von ihnen zu lernen, anstatt selbst Pioniere in dieser Branche zu sein.

Die Maßnahmen der SEC erinnern die Anleger daran, dass die Regulierungsbehörden wachsam bleiben und eingreifen, wenn Gatekeeper ihren Pflichten nicht nachkommen. Sie verhängen weiterhin Strafen und führen Qualitätskontrollmaßnahmen durch, wenn Unternehmen gegen Standardprüfungspraktiken verstoßen. Während sich die Branche auf strengere Qualitätsmanagementstandards vorbereitet, bleibt die SEC ihrer Aufsichtsfunktion standhaft und prüft sogar die unabhängigen Prüfer selbst.

Prüfer von Kryptowährungsbörsen, Blockchain-Unternehmen und verwandten Plattformen sollten über ihre Branche und ihre Kunden gut informiert sein, wie die SEC dringend empfiehlt. Die Einhaltung grundlegender Standards ist nur ein Ausgangspunkt. Prüfer müssen tiefer eintauchen, um die einzigartigen Risiken zu erfassen, die mit diesen neuen Branchen und Kunden verbunden sind. Dies garantiert zwar nicht die Verhinderung betrügerischer Aktivitäten, erhöht jedoch die Wahrscheinlichkeit erheblich, dass ein solches Fehlverhalten entdeckt wird, bevor den Anlegern erheblicher Schaden entsteht. Dies ist viel einfacher zu erreichen, wenn der Auditor über die notwendigen Kenntnisse und Fähigkeiten verfügt, um potenzielle Gefahren frühzeitig zu erkennen.

Wenn ein zukünftiger Wirtschaftsprüfer die Warnung der SEC missachtet, sollte er auf sofortige und eindeutige Strafen, Sanktionen oder Maßnahmen vorbereitet sein.

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