Dänemark schlägt weitreichende Steuerregeln für Kryptowährungen vor, mit dem Ziel, bis 2026 nicht realisierte Gewinne zu erzielen

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Als erfahrener Finanzanalyst mit über zwei Jahrzehnten Erfahrung in der Bewältigung der Komplexität globaler Steuersysteme finde ich die von Dänemark vorgeschlagene Umstellung auf eine Mark-to-Market-Besteuerung für Kryptowährungen faszinierend, aber auch besorgniserregend. Obwohl es lobenswert ist, dass die dänische Regierung versucht, das wahrgenommene Ungleichgewicht in ihrem derzeitigen Steuersystem zu beseitigen, könnten die vorgeschlagenen Änderungen möglicherweise Innovationen und Investitionen im Krypto-Bereich ersticken.

Dänemark plant, bereits im Jahr 2026 eine neue Steuerstruktur für Kryptowährungen einzuführen, die möglicherweise dazu führt, dass Einzelpersonen auch auf noch nicht realisierte Gewinne Steuern zahlen müssen.

Dem Vorschlag des Dänischen Steuerrechtsrats zufolge könnte ein Steuersystem eingeführt werden, das auf der Echtzeitbewertung von Kryptowährungen basiert, was bedeutet, dass Sie möglicherweise Steuern schulden könnten, wenn der Wert Ihrer Krypto-Vermögenswerte steigt, unabhängig davon, ob dies tatsächlich der Fall ist oder nicht verkauft worden.

Mark-to-Market-Besteuerung

Der vom Rat herausgegebene Bericht schlägt einen neuen Steueransatz vor, der darauf abzielt, das zu korrigieren, was sie als Ungerechtigkeit im bestehenden Steuersystem empfinden. Einfacher ausgedrückt zielt dieses vorgeschlagene Steuersystem, wie aus ihrer Erklärung hervorgeht, darauf ab, die Besteuerung von Gewinnen und Verlusten anzugleichen, was bedeutet, dass dänische Krypto-Investoren möglicherweise sowohl für Gewinne als auch für Verluste steuerpflichtig sein könnten, ohne ihre Vermögenswerte verkaufen zu müssen.

Vereinfacht ausgedrückt bedeutet die vorgeschlagene Mark-to-Market-Besteuerungsmethode, dass jegliche Schwankungen im Wert von Kryptowährungen für Steuerzwecke als Einkommen betrachtet werden. Dies bedeutet, dass der Wert dieser digitalen Vermögenswerte jedes Jahr ermittelt und entsprechende Steuern erhoben werden, selbst wenn der Anleger seine Bestände nicht verkauft.

Vorgeschlagene Steuermodelle

Der 93-seitige Bericht des Rates schlägt drei Methoden zur Erhebung von Steuern auf Kryptowährungen vor: Kapitalertragssteuer, Lagersteuer und Inventarsteuer. Unter diesen Optionen scheint das Inventarsteuermodell bevorzugt zu sein. Bei diesem Ansatz würden die gesamten Kryptobestände eines Anlegers als ein einziger „Bestand“ behandelt, wobei auf etwaige Wertschwankungen jährliche Steuern erhoben würden.

Einfacher ausgedrückt äußerte Mads Eberhardt, ein leitender Kryptowährungsexperte bei Steno Research, seine Besorgnis über die möglichen Auswirkungen des vorgeschlagenen Plans.

In einem Beitrag auf X (ehemals Twitter) kommentierte Eberhardt: 

Die Auswirkungen dieser Aktion gehen über die nach diesem Datum angesammelten Kryptowährungen hinaus und umfassen auch digitale Vermögenswerte, die bis zur ersten Veröffentlichung von Bitcoin im Januar 2009 zurückreichen. Im Wesentlichen betreten wir ein Schlachtfeld, wenn es um Kryptowährungen geht.

Auswirkungen auf Krypto-Investoren und Dienstleister

Der dänische Steuerminister Rasmus Stoklund wies darauf hin, dass die derzeitigen Steuervorschriften zu einer ungleichen Situation für Anleger in Kryptowährungen führen können. Er erklärte, dass das neue System darauf abzielt, den Prozess zu rationalisieren und einen einheitlicheren Besteuerungsansatz für diejenigen zu gewährleisten, die mit digitalen Vermögenswerten handeln. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass diese Vorschläge noch nicht in Stein gemeißelt sind und einer weiteren Prüfung durch den Gesetzgeber bedürfen, bevor sie umgesetzt werden können.

Abgesehen von der Beeinträchtigung privater Anleger empfiehlt der Ratsbericht außerdem, dass Unternehmen, die Kryptowährungsdienste (wie Börsen) anbieten, dazu verpflichtet werden sollten, die Transaktionen ihrer Benutzer zu dokumentieren und einzureichen. Diese Informationen würden dann unter den Mitgliedstaaten der Europäischen Union ausgetauscht, wodurch die regulatorische Aufsicht über die Kryptowährungsbranche um eine zusätzliche Ebene gestärkt würde.

Zeitplan für die Umsetzung

Vereinfacht ausgedrückt wird davon ausgegangen, dass die dänische Regierung im Jahr 2025 über einen Gesetzesvorschlag zu Kryptowährungen beraten wird. Im Falle einer Verabschiedung könnte dieses Gesetz möglicherweise bereits im Januar 2026 in Kraft treten. Dieses neue Gesetz würde bei seiner Umsetzung eine der strengsten Steuern einführen Systeme für digitale Währungen innerhalb der Europäischen Union, die die Art und Weise, wie Kryptowährungen in Dänemark besteuert werden, erheblich verändern.

Minister Stoklund kündigte an, dass sie planen, Anfang 2025 einen formellen Vorschlag auf der Grundlage der Vorschläge des Rates vorzulegen. Dieser Vorschlag soll Regelungen zu Meldepflichten für Kryptowährungsdienstleister enthalten und so die Transparenz des Sektors erhöhen und ihn stärker rechenschaftspflichtig machen.

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2024-10-24 17:10