Das US-Finanzministerium erlässt ein Krypto-Steuersystem für 2025 und verzögert die Regeln für Nicht-Depotbanken

Der Internal Revenue Service (IRS) hat neue Steuervorschriften für digitale Vermögenswerte, einschließlich Kryptowährungen und nicht fungible Token (NFTs), erlassen und verlangt von Brokern, Transaktionen der Regierung zu melden. Ziel der Regelung ist es, die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern und die erforderlichen Informationen bereitzustellen, um die Belastung der Steuerzahler zu verringern. Es hat jedoch in der Branche Bedenken hinsichtlich einer möglichen Überreichweite und unmöglichen Anforderungen für Unternehmen geweckt, die Investoren unterstützen, aber traditionell nicht als Makler fungieren.

Das US-Finanzministerium hat endlich den seit langem erwarteten Steuerrahmen für Kryptowährungsgeschäfte vorgestellt und die Berichtspflichten für Broker digitaler Vermögenswerte dargelegt, die ab dem nächsten Jahr gelten. Allerdings wurden einige wichtige Entscheidungen in Bezug auf Broker verschoben, die niemals die Krypto-Assets ihrer Kunden verwahren.

Ab dieser Woche hat der Internal Revenue Service (IRS) neue Vorschriften für Krypto-Vermittler bekannt gegeben. Nach diesen Regeln sind Handelsplattformen für digitale Vermögenswerte, gehostete Wallet-Dienste und Kioske verpflichtet, im Namen ihrer Kunden Transaktionen mit Kryptowährungen, Stablecoins wie Tether (USDT) und USDC von Circle Internet Financial sowie hochwertigen, nicht fungiblen Token zu melden (NFTs), allerdings unter bestimmten Bedingungen. Der IRS ist jedoch noch unentschlossen, was die Einstufung von Token als Wertpapiere oder Waren betrifft, sodass diese Debatte ungeklärt bleibt.

Die Regulierung zielt vorerst vor allem auf bekannte Krypto-Plattformen wie Coinbase Inc. (COIN) und Kraken ab und gewährt nicht verwahrten Unternehmen wie dezentralen Börsen und nicht gehosteten Wallet-Anbietern eine kurze Atempause. Allerdings können die am weitesten verbreiteten Krypto-Plattformen, die einen erheblichen Prozentsatz der Transaktionen verarbeiten, die Regulierung nicht länger hinauszögern, so die Agentur. Die weniger eindeutigen Fragen bedürfen einer weiteren Prüfung und werden „später in diesem Jahr“ mit gesonderten Regeln behandelt.

Das Finanzministerium und der Internal Revenue Service (IRS) vertreten unterschiedliche Ansichten hinsichtlich der Einstufung von nicht verwahrenden Branchenteilnehmern als Makler. Die Erläuterungen zur Freitagsregel weisen auf diese Diskrepanz hin. Dennoch erkennen beide Abteilungen die Notwendigkeit einer weiteren Prüfung der Bedenken hinsichtlich nicht inhaftierter Branchenteilnehmer an.

Ab dem 1. Januar 2025 wird das Standardverfahren für die meisten Krypto-Broker mit neuen Regeln aktualisiert. Während dieser Übergangszeit sind Krypto-Steuerzahler für die Berechnung ihrer Steuererklärung für das Jahr 2024 selbst verantwortlich. Kryptofirmen haben im Vorfeld Vorbereitungen getroffen. Der Internal Revenue Service (IRS) hat Maklern ein zusätzliches Jahr bis 2026 eingeräumt, damit sie mit der Aufzeichnung der „Kostenbasis“ ihrer Vermögenswerte beginnen können – dem ursprünglichen Kaufpreis.

Ab dem 1. Januar 2026 müssen Personen, die an Immobilientransaktionen beteiligt sind, die über Kryptowährungen abgewickelt werden, diese Transaktionen melden. Die Verantwortlichen, sogenannte „Immobilienmelder“, müssen den fairen Marktwert der bei diesen Transaktionen getauschten digitalen Vermögenswerte angeben.

Als Kryptowährungsinvestor habe ich die Entwicklungen beim IRS und seinen formellen Ansatz zur Regulierung von Kryptotransaktionen genau beobachtet. Die Vorfreude stieg, seit das Infrastrukturgesetz letztes Jahr im Kongress verabschiedet wurde. Allerdings sorgte der Umsetzungsprozess aufgrund wiederholter Verzögerungen für Frustration in der Branche. Als der endgültige Vorschlag schließlich vorgestellt wurde, zog er eine beispiellose Anzahl öffentlicher Kommentare an – insgesamt 44.000.

Aufgrund des überparteilichen Infrastrukturinvestitions- und Beschäftigungsgesetzes wird die Dokumentation für die Steuerberichterstattung zu Investitionen in digitale Vermögenswerte sowohl für Anleger als auch für den Internal Revenue Service (IRS) leichter zugänglich sein. Dies bedeutet einen reibungsloseren Prozess für die Einreichung und Überprüfung steuerbezogener Informationen.

Die amtierende stellvertretende Ministerin für Steuerpolitik, Aviva Aron-Dine, kündigte an, dass „diese Vorschriften, die die im Gesetz festgelegten Melderegeln festlegen, den Steuerzahlern die Steuerzahlungen erleichtern und die Steuerhinterziehung bei wohlhabenden Anlegern minimieren werden.“

IRS-Kommissar Danny Werfel sagte, die endgültigen Regelungen hätten öffentliche Kommentare berücksichtigt.

Die Vorschriften zur Steuerkonformität von Personen mit hohem Einkommen in Bezug auf digitale Vermögenswerte sind für unser größeres Unterfangen von entscheidender Bedeutung. Durch die Umsetzung dieser endgültigen Regelungen wollen wir verhindern, dass digitale Vermögenswerte zur Verschleierung von steuerpflichtigem Einkommen genutzt werden. Diese Regeln werden die Fähigkeit verbessern, Verstöße im komplexen Bereich digitaler Vermögenswerte zu erkennen.

Umstrittene Regel

Die vorgeschlagene Steuerregelung für dieses umstrittene Thema löste in der Industrie Besorgnis aus, da Befürchtungen bestanden, dass die US-Regierung Bergleute, Moderatoren von Online-Foren, Softwareentwickler und andere Unternehmen übermäßig regulieren und ihnen unrealistische Verpflichtungen auferlegen könnte, obwohl sie weder Makler sind noch über Kundeninformationen verfügen oder Offenlegungssysteme, um die Einhaltung sicherzustellen.

Das IRS erkennt an, dass Krypto-Broker Personen ausschließen sollten, die lediglich Transaktionen validieren, ohne zusätzliche Funktionen oder Dienste anzubieten, sowie Personen, die ausschließlich Hardware verkaufen oder Software lizenzieren, um private Schlüssel zu verwalten, um Zugriff auf digitale Vermögenswerte auf einer dezentralen Plattform zu erhalten.

Es wird erwartet, dass etwa 15 Millionen Menschen in den Vereinigten Staaten von der neuen Verordnung betroffen sein werden, während rund 5.000 Unternehmen die Einhaltung sicherstellen müssen.

Das IRS sagte, es habe versucht, gewisse Belastungen für die Nutzer von Stablecoins zu vermeiden, insbesondere wenn diese zum Kauf anderer Token und bei Zahlungen verwendet werden. Grundsätzlich ist ein normaler Krypto-Investor und -Benutzer, der in einem Jahr nicht mehr als 10.000 US-Dollar mit Stablecoins verdient, von der Berichterstattung ausgenommen. Stablecoin-Verkäufe – die häufigsten auf den Kryptomärkten – werden kollektiv in einem „aggregierten“ Bericht und nicht als Einzeltransaktionen erfasst, sagte die Agentur, obwohl anspruchsvollere und volumenstarke Stablecoin-Investoren nicht in Frage kommen.

Die Agentur sagte, dass diese Token „eindeutig unter die gesetzliche Definition digitaler Vermögenswerte fallen, da es sich um digitale Darstellungen des Wertes von Fiat-Währungen handelt, die in kryptografisch gesicherten verteilten Hauptbüchern aufgezeichnet werden“, sodass sie trotz ihres Ziels nicht ausgenommen werden könnten ein stabiler Wert. Der IRS sagte auch, dass das völlige Ignorieren dieser Transaktionen „eine Informationsquelle über Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten eliminieren würde, die der IRS nutzen könnte, um die Einhaltung der Meldepflichten der Steuerzahler sicherzustellen.“

Sollte der Kongress wie vorgeschlagen einen Gesetzentwurf zur Regulierung von Stablecoin-Emittenten verabschieden, wies der IRS darauf hin, dass die bestehenden Steuervorschriften möglicherweise Anpassungen erfordern könnten.

Der Internal Revenue Service (IRS) stieß auf komplizierte rechtliche Dilemmata, als er herausfand, wie die Steuern auf Non-Fungible Tokens (NFTs) verwaltet werden sollten, wie aus seinen detaillierten Aufzeichnungen zu diesem Thema hervorgeht. Infolgedessen erklärte das IRS, dass Steuerzahler, die mehr als 600 US-Dollar pro Jahr mit dem Verkauf von NFTs verdienen, ihre Gesamteinnahmen der Regierung melden müssen. In den nachfolgenden Einreichungen werden die Identifikationsdaten der Steuerzahler, die Menge der verkauften NFTs und ihre jeweiligen Gewinne offengelegt.

Als Krypto-Investor behalte ich die neuesten Entwicklungen des Internal Revenue Service (IRS) im Auge. Kürzlich haben sie ihre Definition für digitale Vermögenswerte veröffentlicht und die spezifischen Aktivitäten dargelegt, die in den Geltungsbereich ihrer neuen Vorschriften fallen. Diese Klarstellungen sind für uns in der Krypto-Community von wesentlicher Bedeutung, um die Einhaltung der Steuergesetze sicherzustellen.

Der IRS hat eine Richtlinie für bestimmte Meldepflichten erstellt, die als „Safe Harbor“ bezeichnet wird. Steuerzahler können sich auf diesen sicheren Hafen verlassen, um ab dem 1. Januar 2025 ungenutzte digitale Vermögenswerte auf ihre digitalen Geldbörsen oder Konten zu verteilen.

In diesem Jahr hat der Internal Revenue Service (IRS) in den Vereinigten Staaten ein vorgeschlagenes 1099-DA-Formular für die Meldung von Kryptotransaktionen eingeführt. Krypto-Investoren mit Millionenbeständen erhalten dieses Formular von ihren jeweiligen Brokern.

Nikhilesh De hat zur Berichterstattung beigetragen.